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                企業內部控制評價指引試題及答案

                時間:2022-07-22 15:28來源:未知 作者:xiaoxiao

                企業內部控制評價指引試題及答案 1、做好內部控制評價的作用包括( )。 A、有助于企業自我完善內控體系 B、有助于提升企業市場形象和公眾認可度 C、有助于實現與政府監管的協調互動 D、有助于實現利潤最大化 【正確答案】ABC 【答案解析】做好內部控制評價

                企業內部控制評價指引試題及答案

                 1、做好內部控制評價的作用包括(  )。

                A、有助于企業自我完善內控體系 

                B、有助于提升企業市場形象和公眾認可度 

                C、有助于實現與政府監管的協調互動 

                D、有助于實現利潤最大化 

                【正確答案】ABC

                【答案解析】做好內部控制評價有如下作用:

                (1)內部控制評價有助于企業自我完善內控體系。

                (2)內部控制評價有助于提升企業市場形象和公眾認可度。

                (3)內部控制評價有助于實現與政府監管的協調互動。
                 
                 2、內部控制有效性,是指企業建立與實施內部控制對實現控制目標提供合理保證的程度,包括(  )。

                A、內部控制設計的有效性 

                B、內部控制運行的有效性 

                C、內部控制管理的有效性 

                D、內部控制計劃的有效性 

                【正確答案】AB

                【答案解析】內部控制有效性,是指企業建立與實施內部控制對實現控制目標提供合理保證的程度,包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性。
                 
                 3、企業實施內部控制評價至少應當遵循下列(  )原則。

                A、全面性原則 

                B、重要性原則 

                C、客觀性原則 

                D、及時性原則 

                【正確答案】ABC

                【答案解析】企業實施內部控制評價至少應當遵循下列原則:

                (一)全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與運行,涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

                (二)重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上,關注重要業務單位、重大業務事項和高風險領域。

                (三)客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經營管理的風險狀況,如實反映內部控制設計與運行的有效性。
                 
                 4、內部控制評價工作應當形成工作底稿,詳細記錄企業執行評價工作的內容,包括(  )。

                A、評價要素 

                B、主要風險點 

                C、采取的控制措施 

                D、有關證據資料 

                【正確答案】ABCD

                【答案解析】內部控制評價工作應當形成工作底稿,詳細記錄企業執行評價工作的內容,包括評價要素、主要風險點、采取的控制措施、有關證據資料以及認定結果等。
                 
                 5、評價工作底稿應當(  )。

                A、設計合理 

                B、證據充分 

                C、簡便易行 

                D、不便于操作 

                【正確答案】ABC

                【答案解析】評價工作底稿應當設計合理、證據充分、簡便易行、便于操作。
                 
                 6、內部控制評價程序一般包括(  )環節。

                A、制定評價工作方案 

                B、組成評價工作組 

                C、實施現場測試 

                D、認定控制缺陷 

                【正確答案】ABCD

                【答案解析】內部控制評價程序一般包括:制定hxexam.com評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環節。
                 
                 7、內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試,綜合運用(  )等方法,充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據,按照評價的具體內容,如實填寫評價工作底稿,研究分析內部控制缺陷。

                A、個別訪談 

                B、調查問卷 

                C、專題討論 

                D、穿行測試 

                【正確答案】ABCD
                 
                【答案解析】內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試,綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法,充分收集被評價單位內部控制設計和運行是否有效的證據,按照評價的具體內容,如實填寫評價工作底稿,研究分析內部控制缺陷。
                 
                 8、內部控制缺陷主要包括(  )。

                A、設計缺陷 

                B、運行缺陷 

                C、計劃缺陷 

                D、管理缺陷 

                【正確答案】AB

                【答案解析】內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業對內部控制缺陷的認定,應當以日常監督和專項監督為基礎,結合年度內部控制評價,由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見,按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定。
                 
                 9、內部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。應注意的問題包括(  )。

                A、只有存在一個重大缺陷,就不能得到內控有效的結論 

                B、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準,由企業根據上述要求自行確定 

                C、按照具體影響內部控制目標的具體表現形式,可以將內部控制缺陷分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷 

                D、以上均對 

                【正確答案】ABCD

                【答案解析】內部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。應注意:

                (1)只有存在一個重大缺陷,就不能得到內控有效的結論。

                (2)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準,由企業根據上述要求自行確定。

                (3)按照具體影響內部控制目標的具體表現形式,可以將內部控制缺陷分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷。
                 


                 10、內部控制評價報告至少應當披露(  )。

                A、董事會對內部控制報告真實性的聲明 

                B、內部控制評價工作的總體情況 

                C、內部控制評價的范圍 

                D、內部控制缺陷及其認定情況 

                【正確答案】ABCD

                【答案解析】內部控制評價報告至少應當披露下列內容:

                (一)董事會對內部控制報告真實性的聲明。

                (二)內部控制評價工作的總體情況。

                (三)內部控制評價的依據。

                (四)內部控制評價的范圍。

                (五)內部控制評價的程序和方法。

                (六)內部控制缺陷及其認定情況。

                (七)內部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。

                (八)內部控制有效性的結論。

                (責任編輯:xiaoxiao)






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